Форми оподаткування фізичних осіб у Польщі

Правила розрахунку податку з доходів фізичних осіб за 2023 рік

Податок з особи в Польщі сплачується щорічно. Від обраної форми оподаткування залежить правильність розрахунку податку. В даний час фізичним особам доступні чотири форми оподаткування:

• Податкова шкала (Skala podatkowa)
• Фіксований податок (Podatek liniowy)
• Єдиний податок (Ryczałt ewidencjonowany)
• Податкова карта (Karta podatkowa)

Для працівників, які прийняті на роботу на підставі трудового договору (umowa o pracę) або договору доручення (umowa zlecenia), використовується тільки шкала оподаткування (прогресивний податок).

Шкала - це стандартна форма оподаткування, податок на доходи фізичних осіб розраховується за прогресивною шкалою залежно від розміру отриманого доходу. Податок за шкалою сплачують, зокрема, особи, які працюють за трудовим договором або договором доручення.

• Дохід до 30 000 злотих – не оподатковується,
• Наступні 90 000 злотих оподатковуються за ставкою 12%,
• Для доходу понад 120 000 злотих відповідна ставка становить 32%.

Актуальна податкова шкала

Подання щорічних декларацій:

• PIT-36,
• PIT-37.

Приклади доступних податкових пільг:

• Пільга для середнього класу,
• Нульова ставка для сімей 4+,
• Нульова ставка для пенсіонерів,
• Пільги на інновації.

Люди, які приїжджають з України до Польщі, також можуть скористатися різними формами податкового розрахунку. Працівники, які отримують винагороду за трудовим договором, мають можливість вибору між місячним податковим відрахуванням або річним розрахунком. У цьому випадку йдеться не про загальну річну суму сплаченого податку, а про дату його сплати. Наприклад, Ви віддаєте перевагу отриманню вищої заробітної платні щомісяця, а не повернення податку після подання річної декларації – обираєте щомісячне відрахування. Однак, якщо Ви віддаєте перевагу одноразовому отриманню повернення більшої суми - Ви розраховуєте податки раз на рік.

Щоб скористатися щомісячним відрахуванням, працівники, прийняті на роботу за трудовим договором у 2023 році, повинні подати роботодавцю форму PIT-2. На основі цієї форми роботодавець зможе щомісяця зменшувати сплачені авансові платежі податку на відповідну частину суми, яка зменшує податок, тобто 1/12, 1/24 або 1/36 цієї суми. Вам потрібно зробити це лише один раз, і відрахування застосовуватимуться протягом усього періоду вашої роботи в одного роботодавця.

Підприємці, однак, обираючи варіант річного розрахунку, можуть уникнути сплати авансового платежу податку протягом року, якщо їхній дохід не перевищує 30 000 злотих.

Фіксований податок — вид податку, при якому ставка податку є фіксованою та незмінною незалежно від розміру доходу, отриманого платником податку. Це означає, що всі сплачують однаковий відсоток податку на свій дохід, незалежно від того, заробляють вони малу чи велику суму. Це часто простіша податкова система, ніж податкова шкала, де ставка податку зростає разом із доходом. Фіксований податок не має аналогів в українському податковому законодавстві.

Подання щорічних декларацій:

• PIT-36L.

Приклади доступних податкових пільг:

• Нульова ставка для сімей 4+,
• Нульова ставка для пенсіонерів,
• Пільги на інновації.

Єдиний податок – це спрощена форма податкового розрахунку для підприємців, що дозволяє уникнути складних податкових розрахунків. За цією системою підприємець сплачує фіксовану, заздалегідь визначену суму податку, що залежить від виду діяльності. Суть єдиного податку полягає в тому, що платнику податку не потрібно вести повний бухгалтерський облік, достатньо ведення спрощеного обліку доходів і витрат. Для українця, який веде бізнес у Польщі, вибір єдиного податку може бути привабливим варіантом, оскільки це легше зрозуміти та реалізувати, ніж повний облік.

Подання щорічних декларацій:

• PIT-28.

Приклади доступних податкових пільг:

• Нульова ставка для сімей 4+,
• Нульова ставка для пенсіонерів,
• Пільги на інновації.

Податкова картка – це особливий вид оподаткування, який стосується в першу чергу осіб, які ведуть бізнес у Польщі. Це спрощена система оподаткування, в якій підприємець сплачує фіксовану, заздалегідь визначену суму податку, незалежно від фактичного доходу, якого досягнуто протягом розрахункового періоду. На відміну від традиційного оподаткування, де податок розраховується на основі отриманого доходу, у системі податкової картки підприємець сплачує фіксовану суму податку, що може бути корисним особливо для тих, хто не отримує високих доходів або віддає перевагу простому методу розрахунку.

Подання щорічних декларацій:

• PIT-16A.